Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО ''Крымпродмаш'' за 1999г.

Страница: 17/31

Абсолютное отклонение по данным таблицы составляет:

554 – 626 = - 72 тыс. грн.

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции.

554 – (278 * 0,8 + 348) = - 16,4 тыс. грн.

Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы.

При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кн), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.

554 – (626 * [1 – 0.2% * 278/626] ) = - 16,4 тыс. грн.

2.5. Анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов.

2.5.1.Анализ обеспеченности материальных ресурсов.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов, исходя из прогрессивных норм расхода материалов.

В связи с тем, что количество наименований выпускаемой продукции в ОАО «Крымпродмаш» составляет около 36, причем в основном это единичное, мелкосерийное (2,3 единицы) или серийное производство, рассмотрим анализ необходимого количества материалов на примере крышки СКО:

Таблица 2.5.1.

Наименование изделия: крышка СКО (на 1 тыс. шт.)

Количество по плану, тыс. шт.

Расход материалов на 1 тыс. шт., кг.

Количество материалов, т.

Цена за 1 кг., грн.

Сумма, тыс. грн.

Материал

Жесть ГЖК-22

25000

18,74

468,5

3,93

1841,2

Кольцо викельное

25000

2,84

71

4,88

346,8

Из таблицы 2.5.1. видим: необходимое количество материалов и затрат по ним на план производства крышки СКО в 1999 году., но т.к. жестью ОАО «Крымпродмаш» Запорожский металлургический завод обеспечил только на 40%, а средств купить жесть за границей Украины предприятие не имеет, то план по производству крышки завод выполнил только на 40%.

Из таблицы 2.5.2. мы видим: план потребности в материалах не полностью обеспечен договорами на поставку.

Таблица 2.5.2.

Вид материала

Плановая потребность, т.

Источники покрытия потребности, т.

Заключено договоров, т.

Обеспечение потребности договорами, %

Поставлено от поставщиков, т.

Выполнение договоров, %

Внутренние

Внешние

Жесть ГЖК

468,5

468,5

468,5

468,5

187,4

40

Коэффициент обеспечения по плану:

Коб пл = 468,5 / 468,5 = 1

Фактически же дело обстоит хуже, так как план поставки материала выполнен на 40%

Реферат опубликован: 28/10/2006