Страница: 45/59
· проведение инвентаризации состояния имущества с целью выявления активов “низкого” качества (изношенного оборудования, залежалых запасов материалов; сомнительной дебиторской задолженности) и списание их с баланса в установленном порядке и др.
3.1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности
Анализ краткосрочной задолженности проводится я на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками. полученных кредитов банка. расчетов с прочими кредиторами (журналов-ордеров №4, 6, 8, 10, ведомостей и др.). В ходе анализа производится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде. а также отсроченных и просроченных обязательств.
Результаты анализа могут быть представлены в виде таблицы 5.
Таблица 5
Анализ состояния кредиторской задолженности
(тыс.руб.)
|
Показатели |
Остатки на начало конец года года |
В том числе по срокам образования (на конец года) до одного от одного от трех мес. более месяца месяца до шести шести | ||||
|
1. Краткосрочные кредиты банка 2. Краткосрочные займы 3. Кредиторская задолженность · за товары и услуги · по оплате труда · по расчетам по соц.страхованию и обеспечению · по платежам в бюджет · прочим кредиторам в т.ч. по расчетам с покупателями 4. Просроченная задолженность - всего в том числе: · по краткосрочным ссудам · по краткосрочным займам · по расчетам с поставщиками · по расчетам с покупателями · по платежам в бюджет · по оплате труда · по социальному страхованию и обеспечению Справочно: краткосрочные обязательства - всего (III раздел пассива баланса) |
357 245 653 355 35 17 40 6 - 238 211 11 12 4 1255 |
888 - 703 222 43 12 170 256 248 509 128 122 148 72 27 12 1591 |
760 - 322 100 16 - 98 108 100 x x x x x |
- 69 - 21 12 36 - - x x x x x |
128 - 264 122 6 - 36 100 100 x x x x x |
- 48 - - - - 48 48 x x x x x |
Как следует из данных таблицы 5, по ряду статей на конец года имеется просроченная задолженность. При этом отношение просроченной задолженности к общей величине краткосрочных обязательств увеличилось за отчетный период с 19/0% (238/1255*100) до 32.0% (509/1591*100). Кроме того, значительно ухудшилась, в сравнении с прошлым годом, структура просроченных обязательств. Безусловно, любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как отрицательное явление. Все это подтверждает выводы о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.
3.2. Анализ структуры источников средств и их использования
Реферат опубликован: 15/04/2006