Страница: 8/15
Изменения в уровнях рентабельности за различные периоды времени происходят под действием различных факторов, оказывающих влияние как на числитель, так и на знаменатель расчетной формулы. Проведем факторный анализ хозяйственной деятельности ОАО «ТЗМОИ» на основе формулы рентабельности производственной деятельности (5).
Таблица 2.
Расчет влияния факторов на рентабельность хозяйственной деятельности ОАО «ТЗМОИ».
|
Показатели |
За предыду-щий год |
За отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Валовая прибыль, тыс. руб. |
340765 |
163018 |
-177747 |
47,84 |
|
2.Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. |
287164,5 |
441455 |
154290,5 |
153,73 |
|
3.Рентабельность производственной деятельности, % |
118,67 |
36,93 |
-81,74 |
31,12 |
|
4. Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
962269 |
782605 |
-179664 |
81,33 |
|
5. Реализация на 1 руб. производственных фондов |
3,3509 |
1,7728 |
-1,5781 |
52,91 |
|
6. Прибыль на 1 руб. реализации |
0,3541 |
0,2083 |
-0,1458 |
58,83 |
Приведенные данные таблицы свидетельствуют о том, что уровень рентабельности, исчисленный с помощью валовой прибыли, в отчетном году по сравнению с прошлым также упал на 68,88% (100%-31,12%), что в абсолютном выражении составило 81,74%. На это снижение оказали влияние изменения реализации на 1 руб. производственных фондов и прибыли на 1 руб. реализации, которые были рассчитаны исходя из формул (6) и (7), т.е.:
изменение рентабельности за счет влияния фондоотдачи с одного рубля производственных фондов равно:
руб. или -55,88%
изменение рентабельности производственной деятельности за счет влияния уровня рентабельности реализованной продукции равно:
руб. или -25,86%.
При этом на уровень рентабельности производственной деятельности ОАО «ТЗМОИ» оказывают влияние факторы второго порядка. Так, например, реализация, приходящаяся на один рубль производственных фондов, зависит от эффективности использования основных фондов и материальных оборотных средств. Чтобы определить раздельное влияние фондоотдачи основных производственных фондов и оборачиваемости материальных оборотных средств на рентабельность производства, используем способ долевого участия.
Таблица 3.
Расчет влияния на рентабельность производства ОАО «ТЗМОИ»
фондоотдачи и оборачиваемости.
|
Показатели |
Базисный период |
С учетом реализации отчетного периода |
Отчетный период |
Отклонение от пересчитанно-го базиса |
Влияние на рентабельность производства, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Основные производственные фонды, тыс. руб. |
98278 |
66386,79 |
150559 |
84172,21 |
-19,01 |
|
2.Материальные оборотные средства, тыс. руб. |
188886,5 |
127592,83 |
290896 |
163303,17 |
-36,87 |
|
3.Итого производственные фонды, % |
287164,50 |
193979,62 |
441455,00 |
247475,38 |
-55,88 |
Реферат опубликован: 28/11/2006