Структура таблиц 6 и 7.

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Единица измерения	Значение показателя
			t1	t2-t1	t3-t2	в процентах
						t2-t1	t3-t2

1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от

операций с ценными бумагами.

Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.

Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.

Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:

· изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.

Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :

,

где и - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;

и - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.

- средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:

Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле

Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или )

в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:

· общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;

· изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;

· изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;

· изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты;

· увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.

Таблица 6

Агрегат	Показатель и порядок расчета
OD	Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д2+Д5 (см. Табл.4)
1	Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл.4)
V	Остатки на счетах по следующей группе активов: А5+A9+А12
R	Уровень процентной ставки по группе активов (V) (OD:V) и (OD0:V0)
2	Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0)* R
3	Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0)*V