· уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10);

· маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).

Формула факторного анализа прибыли:

или в агрегированной форме:

С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,

где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль

1. Общее изменение прибыли:

С9 - С9о,

где :

С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);

С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,

где :

С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о – собственный капитал предыдущего периода;

Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного

(текущего) периода;

Н3 ­ – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,

где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,

где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,

где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.

Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:

· изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);

· изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,

п. 4);

Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:

· эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);

· прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).

Таблица 11

Агрегат	Показатель и порядок расчета
1	Изменение размера прибыли (С6-С60)
2	Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4
3	Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4
4	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4
5	Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30

Примечания:

1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10

2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2.5. Факторный анализ процентной прибыли.

Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.

Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:

или в агрегированной форме:

D1 = А1 * К2 * К3,

где :

D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);

А1 – производительные активы (табл. 1);

К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли

и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];

К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного

капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).

Расчет модели

1. Общее изменение процентной прибыли:

D1 - D1о,

где :

D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;

D1о - процентная прибыль предыдущего периода.

2. Влияние на процентную прибыль изменения размера

производительных активов: