Страница: 3/10
Таблица 2.1.
Группировка текущих активов по степени ликвидности.
|
Текущие активы |
На начало месяца |
На конец месяца |
|
|
16380 |
17100 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
3500 |
|
Итого по первой группе |
16380 |
20600 |
|
Готовая продукция |
- |
- |
|
Товары отгруженные |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность |
3000 |
6000 |
|
Итого по второй группе |
3000 |
6000 |
|
Производственные запасы |
500 |
3000 |
|
Незавершенное производство |
- |
625 |
|
Расходы будущих периодов |
- |
- |
|
Итого по третьей группе |
500 |
3625 |
|
Итого текущих активов |
19800 |
30225 |
Соответственно на три группы разбиваются и платежные обязательства предприятия: 1) задолженность, сроки оплаты которой уже наступили; 2) задолженность, которую следует погасить в ближайшее время; 3) долгосрочная задолженность.
Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность.
Текущая платежеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие считается платежеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчетам.
Ожидаемая (перспективная) платежеспособность определяется на конкретную предстоящую дату путем сравнения суммы его платежных средств со срочными (первоочередными) обязательствами предприятия на эту дату.
Реферат опубликован: 4/01/2010