Страница: 4/16
- снижение производственной себестоимости: влияние этого фактора определяется как разность между фактической себестоимостью и плановой, пересчитанной на фактический объем и ассортимент продукции;
- изменение коммерческих расходов: влиянию фактора определяется как разность между фактической суммы коммерческих расходов и плановой, скорректированной на процент выполнения плана по реализации продукции;
- изменение оптовых цен: влияние определяется как разность между фактическим выпуском продукции по новым и старым ценам;
- качество продукции: DТп = DРо = Внв.отч. х Ц1 (Ксотч х Кспл),
где Ро - объем реализованной продукции;
Внв.отч. - выпуск продукции в натуральном выражении;
Ц1 - цена 1ого сорта;
Кс - коэффициент сортности.
- сдвиг в ассортименте: влияние фактора определяется как разность между отклонением в выполнении плана по прибыли и влиянием всех предыдущих факторов.
Таблица 1
|
Показатели |
Единица измерения |
План |
Отчет |
|
1.Производственная себестоимость |
Тыс.руб. |
20673 |
25398 |
|
2.Управленческие расходы |
Тыс.руб. |
1984 |
1814 |
|
3.Выручка от реализации продукции |
Тыс.руб. |
6526 |
6750 |
1. Определяем полную себестоимость продукции (услуг) по плану и отчету:
Сп пл = п.1 + п.2
Сп пл = 20673 + 1984 = 22657 (тыс.руб.)
Сп отч = п.1 + п. 2
Сп отч = 25398 + 1814 = 27212 (тыс.руб.)
2. Определяем прибыль от реализации продукции (услуг):
Пр = Ро - Сп
Пр пл = 6526 - 22657 = -16131 (тыс.руб.)
Пр отч = 6750 - 27212 = -20462 (тыс.руб.)
3. Определяем отклонения по прибыли:
Пр = -20462 - (-16131) = -4331 (тыс.руб.)
4. Определяем процент отклонения по прибыли:
-20462
Пр = -16131 х 100 = 126,85 (%)
План по прибыли не довыполнен на 4331 тыс.руб., что составляет 126,85 %.
5. Определяем факторы влияющие на отклонения прибыли:
6750
6526 х 100 = 103 (%)
6. Определяем влияние выручки от реализации на прибыль:
-16131 х 30
100 = -4839,3 (тыс.руб.)
7. Определяем влияние производственной себестоимости:
20673 х 103
25398 - 100 = 4104,81 (тыс.руб.)
8. Определяем влияние управленческих расходов на прибыль:
1814 х 103
1984 - 100 = 155,58 (тыс.руб.)
9. Обобщаем влияние трех факторов:
-4839,3 + 4104,81 + 155,58 = -578,91 (тыс.руб.)
10.Определяем влияние сдвигов в ассортименте:
-578,91 - (-4331) = 3752,09 (тыс.руб.)
В результате сдвигов в ассортименте прибыль уменьшилась
на 3752,09 тыс.руб.
Таким образом, из расчетов видно, что на увеличение прибыли повлияло только снижение управленческих расходов. В течении года управленческие расходы предприятия сократились за счет сокращения управленческого персонала.
Анализ рентабельности.
Рентабельность - это показатель прибыльности. Финансовое состояние предприятия в значительной мере зависит от его рентабельности.
Реферат опубликован: 8/09/2007