Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.

Таблица № 12.

Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной

ставки на сумму полученных процентов.

Показатели	01.01 97	01.10 97	Отклонения (+/-)			Резервы увеличения дохода
			Всего	В т.ч., за счет суммы кредитов	В т.ч., процентной ставки
Предоставленные кредиты, всего (грн.)	4186000	43906000	39720000
Полученные проценты (грн)	67000	71400	4400	635746,4	-631346,3	+631346,3
Процентная ставка за кредит, %	1,60057	0,16262	-1,43795

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.[4]

Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

1. Уплаченные проценты.

2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.

3. Расходы на операции с ценными бумагами.

4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.

5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.

6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.

7. Расходы на маркетинг и рекламу.

8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.

9. Другие расходы.

10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).

11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.

Таблица № 13.

Сравнительный анализ структуры расходов банка.

Статьи расходов	На 01.01.97		На 01.10.97
	Грн.	%	Грн.	%
1. Уплаченные проценты, в т.ч.	45900	83,5	50000	70,8
по счетам клиентов	42000	76,4	45000	63,8
по депозитам и вкладам предприятий	2100	3,8	2500	3,5
по вкладам физических лиц	1800	3,3	2500	3,5
2. Уплаченная комиссия за услуги	900	1,6	10200	14,5
3. Расходы по операциям с ценными бумагами	2100	3,8	4000	5,7
4. Расходы на маркетинг и рекламу	600	1,1	1000	1,4
5. Почтово-телеграфные расходы	150	0,3	120	0,2
6. Прочие расходы по счету 970	1730	3,1	1260	1,8
7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч.	3560	6,5	4000	5,7
на содержание аппарата управления	2900	5,3	3000	4,3
Всего расходов	54940	100	70580	100